2024年上海海关税收概览
总体税收规模
继2023年的强劲表现， 2024年上海海关税收预计将再次创下新高 。延续近年来的增长态势，上海海关税收有望突破1100亿元大关，较2023年实现约5%的增长。这一显著成绩得益于上海口岸一般贸易进口的持续回暖，以及海关部门采取的一系列优化措施，如扩大“属地申报、口岸验放”模式的应用范围，有效吸引了更多物流资源向上海口岸集中。
主要税种构成
在上海海关税收构成中， 关税、进口环节增值税和消费税 占据主导地位，共同构成了海关税收的主要来源。这种结构反映了上海作为重要国际贸易枢纽的地位，以及国家通过海关税收调节进出口贸易的战略考量。
关税
关税 是海关最传统的税种之一，对进出关境的货物和物品征收。它的作用不仅限于增加财政收入，更重要的是保护国内产业、调节进出口贸易。关税税率根据货物种类、原产地等因素确定，体现了国家对外贸易政策的导向。
进口环节增值税
进口环节增值税 是海关代征的重要税种，在整个税收体系中占据相当比重。这种税种的设计巧妙地将增值税延伸到了进口环节，既增加了财政收入，又促进了国内生产者的竞争力。进口增值税的计算基数包括了关税完税价格、关税税额和消费税额，这种设计充分考虑了税收的叠加效应。
进口消费税
进口消费税 则是对特定消费品征收的税种，主要针对烟、酒、化妆品、手表等高端消费品。这种税种的设计旨在调节消费结构，限制过度消费，同时也成为重要的财政收入来源。进口消费税的税率根据不同产品的性质和消费政策目标而定，体现了国家对不同消费品的态度和政策倾向。
这三个主要税种的构成比例可能会因年度政策调整和贸易环境变化而略有波动，但整体格局保持相对稳定。例如，2022年一季度数据显示，海关代征的进口环节增值税和消费税税收总额达1052.48亿元，同比增长18.07%，占税收总量的16.77%。这一数据充分说明了主要税种在上海海关税收中的重要地位。
上海海关还负责征收船舶吨税等其他税种，虽然在总收入中占比不大，但也是不可或缺的一部分。这些税种的存在进一步丰富了海关税收的结构，体现了海关职能的多样性和复杂性。
2024年上海海关税收政策变化
进口关税调整
2024年上海海关税收政策迎来了一系列重要调整，其中进口关税的变动尤为引人注目。这些变化不仅体现了中国政府深化改革开放的决心，也为上海乃至全国的经济发展注入了新的活力。
具体而言，2024年将对 1010项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率 。这一举措涵盖了多个关键领域，旨在推动产业升级和民生改善。其中，以下几个方面的调整尤为值得关注：
先进制造业
为了加快推进先进制造业创新发展，政府降低了以下关键原材料和零部件的进口关税：
氯化锂：电池制造关键原料
低砷萤石：半导体工业重要材料
燃料电池用气体扩散层：新能源汽车产业核心部件
这些调整将有助于降低企业生产成本，推动新能源汽车等战略性新兴产业快速发展。
医药卫生
在医药卫生领域，2024年继续对部分抗癌药、罕见病药的药品和原料实施零关税政策。这一举措不仅能够降低患者用药成本，还能促进国内外医药企业合作，加速新药研发和引进。农产品
农产品方面，政府降低了甜玉米、芫荽、牛蒡种子等的进口关税。这一调整有助于保障我国种业供给，促进农业健康发展。新材料产业
为促进新材料产业发展，2024年还降低了高纯铝的出口关税。这一举措旨在提高国内高端产品在国际市场上的竞争力，推动新材料产业更快融入全球价值链。
这些进口关税调整措施充分体现了中国政府在平衡国内产业发展需求与国际义务之间所做的努力。通过精准施策，既能促进国内产业升级，又能满足民生需求，同时还能推动更高水平的对外开放。这种多方位的政策设计，为上海乃至全国的经济发展提供了有力支撑，展现了中国政府在制定经济政策时的智慧和远见。
出口关税变化
继前文对2024年上海海关税收政策的整体概述，本节聚焦出口关税的具体变化。2024年上海海关出口关税政策呈现以下特点：
继续对 107项商品征收出口关税 ，其中 68项商品实施出口暂定税率 。这一政策延续了以往的做法，旨在维护国内市场秩序和资源合理利用。
值得关注的是，为促进新材料产业发展， 降低了高纯铝的出口关税 。这一调整有利于提升国内新材料产业的国际竞争力，推动产业链升级，体现了政府对战略性新兴产业的支持。
这些变化反映了上海海关在平衡国内产业发展需求与国际贸易利益之间的努力，为上海乃至全国的外贸发展提供了有力支撑。
特殊税收政策
在探讨上海海关税收政策变化时，不能忽视特殊区域和业态的税收优惠措施。2024年，上海自贸区和跨境电商等领域迎来了多项利好政策，这些措施旨在进一步推动上海国际贸易中心的建设和发展。
上海自贸区
上海自贸区 再次获得税收政策支持。财政部和税务总局联合发布了《关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知》，明确规定自2024年4月1日至2025年3月31日，对注册登记在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。
这项政策的实施将带来多重积极影响：
降低企业成本 ：显著降低企业从事离岸转手买卖业务的成本，提高其国际竞争力。
吸引企业入驻 ：吸引更多企业选择在上海自贸区及临港新片区开展离岸贸易业务，推动当地经济发展。
促进业务增长 ：刺激离岸转手买卖业务量的增长，进而带动相关金融服务、法律咨询等配套产业的发展。
完善生态系统 ：完善上海自贸区及临港新片区的离岸贸易生态系统，逐步缩小与新加坡、中国香港等国际金融中心在税收政策上的差距。
跨境电商
跨境电商 领域同样获得了政策支持。2024年度中国(上海)自由贸易试验区专项发展资金将继续支持跨境电商发展项目，主要包括：
支持方向 | 具体措施 |
|---|---|
平台建设 | 对新迁入或本区自有跨境电商平台企业给予一次性奖励 |
业务规模 | 对年度交易金额达标的企业给予资金支持 |
园区拓展 | 对入驻自贸区跨境电商示范园区的企业提供场租费支持 |
品牌推广 | 对跨境电商综合服务企业给予服务费用支持 |
这些措施旨在全方位支持跨境电商企业的发展，从平台建设到业务拓展，再到品牌推广，覆盖了企业成长的各个阶段。特别是对跨境电商公共服务平台的建设运营支持，体现了上海市政府对打造跨境电商完整生态系统的重视。
这些特殊税收政策的实施，不仅体现了上海市政府对自贸区和跨境电商等特殊区域或业态的支持，也有助于上海更好地融入全球经济体系，提升其在国际贸易中的地位和影响力。通过这些政策，上海正逐步构建一个更具吸引力、更富活力的国际贸易环境，为上海乃至全国的经济发展注入新的动力。
重点行业税收影响
高新技术产业
2024年上海海关税收政策对高新技术产业产生了深远影响，尤其体现在进口关税调整和企业所得税优惠两方面。这些政策变化不仅降低了企业成本，还为上海高新技术产业的创新发展注入了新的动力。
进口关税调整
在进口关税方面，2024年上海海关对 1010项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率 。这一政策特别惠及了高新技术产业所需的原材料和零部件，如氯化锂、低砷萤石和燃料电池用气体扩散层等。这些关键材料的关税下调将显著降低高新技术企业的生产成本，提高其在国内和国际市场的竞争力。
企业所得税优惠
与此高新技术企业继续享受 15%的优惠税率 ，而非普通企业的25%税率。这一政策不仅直接降低了企业的税负，还有助于吸引更多的投资进入高新技术领域。高新技术企业来源于境外的所得也可享受15%的优惠税率，这将进一步促进上海高新技术企业国际化发展，增强其在全球市场中的竞争实力。
为进一步支持企业创新，2024年还实施了 研发费用加计扣除政策 。自2023年1月1日至2027年12月31日，认定的高新技术企业可按当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税额。这一政策将有效激励企业增加研发投入，推动技术创新和产业升级。
这些税收政策的组合拳为上海高新技术产业的发展创造了有利条件。通过降低企业成本、提高利润率和鼓励创新，上海海关税收政策正在助力高新技术产业实现跨越式发展，为上海乃至全国的创新驱动发展战略提供强有力支撑。
消费品进口
继前文对高新技术产业的讨论，2024年上海海关税收政策对消费品进口市场同样产生了显著影响。 降低部分消费品进口关税 的举措不仅惠及了广大消费者，还为上海进口消费品市场注入了新的活力。这一政策调整覆盖了食品、保健品、药品等多个品类，涉及一般贸易年进口额约236亿美元。
具体而言，新增实施暂定税率的商品一般按最惠国税率减半安排，部分前期已实施暂定税率的商品再次进行了适当降税或扩大商品范围。这些措施不仅降低了消费者的购买成本，还为上海进口消费品市场带来了更多元化的选择，进一步提升了上海作为国际消费中心城市的地位。
税收征管措施
智能化征管
在税收征管的智能化进程中，上海海关正积极推进智慧税务生态体系建设。通过应用、大数据和云计算等先进技术，海关部门致力于全面提升税收征管效率和服务质量。具体而言，上海海关正在实施以下智能化措施：
推广货物出口和技术服务出口退税申报“免填报”
应用AI技术推行税费优惠政策“智能推送+申报即享+事后监督”服务方式
这些创新举措不仅简化了纳税人操作流程，提高了退税速度，还实现了优惠政策的精准推送和实时享受，有效提升了税收征管的智能化水平。通过这些智能化手段，上海海关正在构建更加高效、便捷的税收征管服务体系，为纳税人创造更好的办税体验。
便利化措施
2024年，上海海关推出了一系列税收便利化措施，旨在优化税收服务，提升跨境贸易便利度。这些措施不仅简化了企业办事流程，还有效降低了企业成本，为上海外贸高质量发展提供了有力支持。具体措施如下：
优化税款担保管理
上海海关进一步推进了关税保证保险改革，扩大了参与关税保证保险业务的保险公司范围，为企业提供了更多保险选择。特别是在跨境电商零售进口担保领域，上海海关开始应用关税保证保险，有效降低了企业担保通关成本，有力支持了贸易新业态的发展。
完善减免税审核确认管理
对于符合进口税收优惠政策规定的货物，因紧急进口等原因而缴税进口的情况，上海海关允许企业在自缴纳税款之日起1年内申请补办减免税审核确认和相关税款退还手续。这一措施大大增加了企业享受税收优惠的灵活性，有效解决了因特殊情况错过减免税机会的问题。
优化减免税进口货物后续管理
上海海关对集成电路、新型显示器件等行业的减免税进口货物实施了更为灵活的管理方式。例如，对于免税进口的自用生产性（含研发用）原材料和消耗品，自用于生产（研发）之日起自动解除监管。这一措施不仅简化了企业操作流程，还有效降低了企业的合规成本。
进一步推行进口货物境内段运费扣减
上海海关将境内段运费扣减工作拓展到了中老、中越等其他铁路运输方式，进一步帮助企业降低经营成本。这一措施不仅惠及了传统贸易方式，还为新兴的陆路贸易提供了更大便利。
推进自贸协定享惠便利化
上海海关扩大了自助打印原产地证书的范围，实现了输马来西亚、越南原产地证书的自助打印。上海海关还接受了《亚洲—太平洋贸易协定》成员国签证机构对原产货物在出口时或者装运后1年内签发的原产地证书，包括在货物出口时或者装运后3个工作日内签发的原产地证书，以及自货物装运之日起1年内补发的原产地证书。这些措施大大简化了企业享受自贸协定优惠的过程，提高了通关效率。
这些便利化措施的实施，不仅体现了上海海关在优化税收服务方面的决心和努力，也展示了上海在推动跨境贸易便利化方面的领先地位。通过这些措施，上海海关正在为企业创造更加友好、高效的税收环境，为上海乃至全国的外贸发展注入新的动力。
政策影响与展望
对地方经济的影响
2024年上海海关税收政策的调整对上海地方经济产生了深远影响，尤其在促进产业结构优化和消费升级方面成效显著。这些政策不仅推动了上海经济的高质量发展，还为上海在新一轮全球化浪潮中抢占先机奠定了坚实基础。
产业结构优化
在产业结构优化方面，税收政策发挥了关键作用。通过对 1010项商品实施低于最惠国税率的进口暂定税率 ，上海海关有效地支持了先进制造业的创新发展。这一政策特别惠及了高新技术产业，如新能源汽车行业。具体而言，关键原材料和零部件的进口关税下调，如：
氯化锂：电池制造关键原料
低砷萤石：半导体工业重要材料
燃料电池用气体扩散层：新能源汽车核心部件
这些措施不仅降低了企业的生产成本，还推动了新能源汽车等战略性新兴产业的快速发展。这不仅增强了上海在高端制造业领域的竞争优势，还为上海打造世界级产业集群提供了有力支撑。
消费升级
在消费升级方面，税收政策同样起到了积极作用。通过 降低部分消费品的进口关税 ，上海海关为本地消费者带来了实实在在的好处。这一政策不仅满足了居民日益增长的高品质生活需求，还推动了上海进口消费品市场的繁荣发展。具体而言，政策覆盖了食品、保健品、药品等多个品类，涉及一般贸易年进口额约236亿美元。这不仅丰富了上海市场的商品供应，还促进了消费升级，进一步巩固了上海作为国际消费中心城市的定位。
税收政策对上海自贸区和跨境电商等特殊区域或业态的支持尤为明显。例如，《关于在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区试点离岸贸易印花税优惠政策的通知》规定， 自2024年4月1日至2025年3月31日，对注册登记在中国(上海)自由贸易试验区及临港新片区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税 。这一政策不仅降低了企业成本，还吸引了更多企业选择在上海自贸区及临港新片区开展离岸贸易业务，从而推动了当地经济的快速增长。
这些税收政策的实施，充分体现了上海海关在支持地方经济发展方面的精准施策。通过有针对性的税收优惠和便利化措施，上海海关成功地推动了产业结构优化、消费升级和特殊区域发展，为上海经济的高质量发展注入了新的动力。这种政策导向不仅彰显了上海在国家战略中的重要地位，还为上海在未来国际竞争中赢得优势奠定了基础。
未来政策趋势
延续前文对2024年上海海关税收政策的分析，未来的税收政策趋势将更加注重 支持科技创新和绿色低碳发展 。具体而言，上海海关可能会进一步优化高新技术企业和环保产业的税收政策，如扩大研发费用加计扣除范围，提高清洁能源设备进口关税优惠幅度。
为应对气候变化挑战，上海海关或将加强对碳排放密集型产业的税收调控，如提高化石燃料相关产品的进口关税。这些政策调整将有助于推动上海产业结构转型升级，加快构建以创新和可持续发展为核心的现代经济体系。
